Financiële hoofdlijnen en begroting (Budgettair Kader Begroting 2025 - 2028)

2025: begrotingssaldo en Algemene reserve
Het begrotingssaldo voor jaarschijf 2025 is bij vaststelling van de Voorjaarsnota 2024 € 11,3 mln (negatief). Doordat er geen mutaties in deze Kadernota 2025 - 2028 hebben plaatsgevonden is dit ongewijzigd gebleven.
In overeenstemming met het huidig beleid wordt het tekort op het begrotingssaldo onttrokken aan de Algemene reserve.

2026 en verder: begrotingssaldo langere termijn
Het begrotingssaldo (incidenteel+structureel) in deze kadernota is door de voorgestelde mutaties in de Voorjaarsnota 2024 positiever dan bij begroting 2024. Met name de ontwikkelingen in de septembercirculaire 2023 en de motorrijtuigenbelasting dragen hier aan bij. Daarnaast heeft de, in deze kadernota, toegelichte wijziging ten aanzien van de renteberekening over onze leningportefeuille een positief effect. In onderstaande grafiek is dat zichtbaar in de licht- en donkerblauwe stippellijn.

Evenals vorig jaar geldt ook bij het opstellen van deze Kadernota dat er sprake is van onzekerheden, zowel aan de lastenkant (inflatie en rente) als aan de batenkant (provinciefonds en opcenten motorrijtuigenbelasting). Deze onzekerheden worden verder geduid in het hoofdstuk 'onzekerheden met mogelijke impact op het begrotingssaldo '.

Structureel begrotingssaldo
Om te bepalen of er sprake is van een reëel en structureel begrotingsevenwicht moet er gekeken worden naar het structureel begrotingssaldo. De groene lijn geeft het structurele begrotingssaldo weer na verwerking van de mutaties bij Voorjaarsnota 2024. Voor de bepaling van het structurele begrotingssaldo worden de incidentele baten en lasten, waaronder alle reserve mutaties, uitgesloten. Het structurele begrotingssaldo laat daarmee zien of er in een jaar meer of minder structurele lasten zijn ten opzichte van de structurele baten. Dit is in overeenstemming met de richtlijnen vanuit de BBV (Besluit Begroten en Verantwoorden) die alle reserve mutaties ziet als incidenteel. 

Door de hiervoor toegelichte wijzigingen in de Voorjaarsnota 2024 is en blijft het structureel begrotingssaldo (groene lijn) na 2026 positief terwijl bij begroting 2024 het structureel begrotingssaldo nog negatief was. Er zijn echter nog een aantal ontwikkelingen waarvan wij verwachten dat die, na besluitvorming bij begroting 2025, het beeld negatief zullen beïnvloeden. Nadere toelichting volgt bij begroting 2025 maar op hoofdlijnen betreft dit:

1. Aanvullen stelposten omgevingsdiensten. Dit betreft een correctie die verwerkt dient te worden en oploopt tot circa € 10 mln structureel vanaf 2028.
2. Het continueren van bestaand beleid. Bij begroting 2024 is dit incidenteel verwerkt. De structurele verwerking betreft een post van circa € 32 mln.
3. Arbeidscapaciteit. Bij Voorjaarsnota 2024 is voorgesteld de arbeidscapaciteit incidenteel te verhogen voor 2024 en 2025. Voor de begroting 2025 zullen nog voorstellen worden uitgewerkt voor terugdringen en/of zoeken van alternatieve dekking van deze arbeidscapaciteit. Uit de herijking (herbezinning) van het beleid richting begroting 2026 dient te blijken of en welke arbeidscapaciteit op lange termijn nodig is voor het uitvoeren van het beleid. In het kader van het reëel begroten vereist de financiële regelgeving (BBV) dat er niet aan wensdenken wordt gedaan. Tot de voorstellen en herijking zijn uitgewerkt  wordt daarom ingeschat dat een deel van de verhoging van de arbeidscapaciteit structureel van aard zal zijn. Hiervoor is een bedrag van € 20 mln ingeschat.
4. Overige beleidswensen op basis van structureel beleid.

Met de gele lijn is tevens een indicatie gegeven van het effect van bovenstaande ontwikkelingen. Zichtbaar is dat het structureel begrotingssaldo in 2027 en 2028 positief zal blijven maar in de overige jaren negatief.

Opgemerkt moet nog worden dat door de wijziging in de renteberekening (met een positief effect) een verhoogd risico ontstaat op rente tegenvallers. Dit is toegelicht bij de onzekerheden met mogelijke impact op het begrotingssaldo.

NB: In bovenstaande grafiek is, net als bij begroting 2024, ervoor gekozen om het begrotingssaldo te corrigeren voor onderhoudswerkzaamheden binnen Ambitie 2. Door het reëel ramen en plannen van de onderhoudswerkzaamheden (met grote verschillen tussen de jaren) zou anders onterecht een grillig beeld in het structurele begrotingssaldo ontstaan.